資金とは

Posted by on 2015年9月22日

中野区の税理士(飲食店に強い)の三堀貴信です。「資金とは」について。

資金とは、そのままの姿で決済の手段として用いられるものといえるでしょう。

普通預金や当座預金は決済手段として使用可能ですから、資金に該当します。

売掛金や手形はそのままでは決済に使用できないので、資金に該当しません。

注意してほしいのは、定期預金です。定期預金は、原則として資金に該当するといってよいでしょう。満期が決まっていたとしても中途解約することができ決済に使用できるからです。

しかし、銀行借入の担保として差し出されていると、自由に決済に使用することができないため、資金とはみなされないといえましょう。

資金がないと会社は継続していくことはできません。また、仮に財務諸表上は赤字企業であっても資金さえあれば存続可能です。逆に、黒字企業であっても資金がなければ倒産の可能性もあります。資金には注意が必要です。


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